Об итогах работы за 1 полугодие 2007 года по исполнению муниципального бюджета БМО.

За 1 полугодие 2007 года Межрайонной ИФНС № 2 по Саратовской области в бюджеты различных уровней мобилизовано 1780 млн. руб., что на 314 млн.руб выше уровня прошлого года, из которых в муниципальный мобилизованно 314,0 млн. руб.,что на 106 млн. руб.больше уровня прошлого года.
Контрольные показатели в целом по всем уровням бюджетов выполнены на 118,4 %., в т.ч. по муниципальному бюджету на 109,2%. Контрольные показатели по муниципальному бюджету доведены Управлением ФНС по Саратовской области в размере 287,5 млн.руб.
Собираемость налоговых платежей в текущем году в муниципальный бюджет возросла на 28,4 % и составила 123,2 %.
Основным источником доходной части городского бюджета в текущем году являются налог на доходы физических лиц с удельным весом 71,7% , земельный налог- 13,6% и единый налог на вмененный доход – 13,2%.
Контрольные показатели 1 полугодия выполнены по НДФЛ на 114,9% , ЕНВД на 107,1%, по налогу на имущество физических лиц на 111,5 %.

Сумма недоимки в городской бюджет за 1 полугодие 2007 года снизилась на 2668 тыс.руб. или 5,9% и составила на 01.07.2007г. 41814 тыс.руб., из которой
- недоимка предприятий банкротов и потенциальных банкротов составляет 22733тыс. руб. или 54,4%;
- недоимка муниципальных предприятий и учреждений составляет 3809 тыс. руб. или 9,1%.;
- недоимка по физическим лицам составляет 9089 тыс. руб. или 21,9%.

Основную долю 55,3% недоимки в городской бюджет составляет недоимка по земельному налогу, за 1 полугодие она снизилась на 1582 тыс.руб. или на 6,4% и по состоянию на 01.07.2007 года составила 23125 тыс.руб., из которой
- недоимка предприятий банкротов и потенциальных банкротов составляет 15530 тыс. руб. или 67,2% от общей суммы недоимки;
- недоимка бюджетных организаций составила 3348 тыс. руб. или 14,6%;
- недоимка физических лиц составила 3903 тыс. руб. или 16,9% для взыскания которой направлено 1355 требований на сумму 1004 тыс.руб., в прокуратуру передано 78 дел на сумму 26 тыс.руб., в суд передано 58 дел на сумму 42 тыс.руб.
Основными недоимщиками являются:
- ОАО «Саратовгэсстрой» -6792 тыс.руб., ( предприятие-банкрот),
- МУП «Балаковские дороги» -2570 тыс.руб. ( предприятие-банкрот),
- МУП «Спецавтохозяйство» -933 тыс.руб. ( предприятие-банкрот),
- Учреждения образования на общую сему 3348 тыс.руб.

Сумма недоимки по НДФЛ увеличилась на 1132 тыс.руб. и составила 10796 тыс.руб.
Увеличение недоимки в городской бюджет объясняется неоплатой акта налоговой проверки предприятием-банкротом МУП «РЕМЭКС» на сумму 1666 тыс.руб.
Основными недоимщиками являются:
- ОАО «Саратовгэсстрой» -2544 тыс.руб. ( предприятие-банкрот),
- МУП «РЕМЭКС» - 1666 тыс.руб. ( предприятие-банкрот),
- МУП «Балаковские дороги» - 1507 тыс.руб. ( предприятие-банкрот),
- МУП «БПМК» - 659 тыс.руб. ( предприятие-банкрот),

По ЕНВД недоимка снизилась на 564 тыс.руб. и на 01.07.2007г. составила 4040 тыс.руб., из которой 83,5% составляет недоимка физических лица (3373 тыс.руб.).
Основными недоимщиками являются:
- ООО ТД «Балаково-Лада» – 124 тыс.руб. (приостановлено),
- МУП «Горсоцснаб» - 117 тыс.руб.,
- ЗАО «ЮГ» - 103 тыс.руб.

По налогу на имущество физических лиц недоимка снизилась на 1007 тыс.руб. и на 01.07.2007 года составила 2628 тыс.руб.
По налогу на прибыль, зачисляемый в местный бюджет недоимка снизилась на 158 тыс.руб. и составила 250 тыс.руб., в том числе :
- ООО «Тракт-Сервис» – 58 тыс.руб.,
- МУП «ЖилРЭУ» - 39 тыс.руб. . ( предприятие-банкрот),
- МУП «БПМК» - 12 тыс.руб.. ( предприятие-банкрот).

По налогу с продаж недоимка снизилась на 129 тыс.руб. и составила 535 тыс.руб.
Вся сумма недоимки обеспечена мерами принудительного взыскания на основании НК РФ.

Сумма переплаты по муниципальному бюджету в текущем году увеличилась на 14967 тыс.руб. или 26,3% и на 01.07.2007 года составила 71866 тыс.руб.
Наибольшую долю переплаты или 59,1% составляет переплата по земельному налогу, величина которой по состоянию на 01.07.2007 года составляет 42497 тыс. руб.
Основной причиной наличия переплаты является сдача уточненных налоговых деклараций к уменьшению. В текущем году сдано налоговых деклараций к уменьшению на сумму 32685 тыс.руб. в результате изменения кадастровой стоимости земли на основании оценки независимым экспертом, в том числе:
-ОАО «Балаковское химволокно» 11488 тыс.руб.,
- ОАО «Комплекс вспомогательных производств» 5214 тыс.руб.,
- ОАО «Энергокомплекс» 7030 тыс.руб.,
- БРГС и С 5305 тыс.руб.
- ОАО «БЗЗД» 2386 тыс.руб.
- ООО «БЗВМ» 1262 тыс.руб.
По предприятиям ОАО «Энергокомплекс», ОАО «Балаковское химволокно», ОАО «Комплекс вспомогательных производств», ОАО «БЗЗД» проведены камеральные проверки, сумма доначислений которых составляет 26121 тыс. руб. Налогоплательщиками поданы возражения, т.е. акты проверок будут оспариваться. Таким образом , в текущем году имеется опасность не поступления налога на эту сумму ,что не позволит исполнить контрольные показатели 2007 года и обеспечит 100%собираемость.
Переплата, образованная до 01.01.2007г. по предприятиям составляет 7490 тыс.руб . в т.ч. ОАО «Балаковское химволокно» 3556 тыс.руб., ОАО «Комплекс вспомогательных производств» 672тыс.руб., ООО «Оптим» 328 тыс.руб., в результате уточнения своих налоговых обязательств за 2001-2004годы и положительных решений по данному вопросу Арбитражным судом, ОАО «БРТ» 1747тыс.руб., в результате оплаты.

Сумма переплаты по ЕНВД увеличилась на 1751 тыс.руб. и составила 13138 тыс.руб. в том числе физические лица 9890 тыс.руб., или 75,3% от общей переплаты. Плательщиками с наиболее крупными суммами переплаты по ЕНВД являются:
- МУП «Официна» 331 тыс.руб.( оплата приостановленной задолженности),
- ОАО «БРТ» 288 тыс.руб. (переплата прошлых лет),
- ЗАО «Тинал» 117 тыс.руб. (переплата прошлых лет),
- Жуков А.В. 368 тыс.руб.,
- Липатова А.П. 238 тыс.руб.,
- Шеломенцев А.Г. 221 тыс.руб.

Сумма переплаты по отмененным налогам ( прибыль, налог с продаж, прочие местные, целевые) переплата снизилась на 964 тыс.руб. и составила 10455 тыс.руб., в том числе:
- «Торговый дом «Тандем» 1311 тыс.руб.,
- Концерн «Росэнергоатом» - 785 тыс.руб. (уменьшение по расчету),
- ООО «РАБОТЭК», ООО «РАБОТЭК-1» 916 тыс.руб.,
- ОАО «БРТ» 391 тыс.руб.,
- ЗАО «Волжский дизель им. Маминых» 220 тыс.руб.,
- ОАО «Комплекс вспомогательных производств» 77 тыс.руб.,
- ООО «БМУ» 71 тыс.руб.,
- переплата физическими лицами составила 2320 тыс.руб.

За 1 полугодие 2007 года на расчетные счета налогоплательщикам из бюджета БМО возвращено 2979 тыс.руб., в том числе:
- по земельному налогу на сумму 2081 тыс.руб., в том числе ФГУ Центр восстановительной медицины и реабилитации в сумме 1062 тыс. руб., ОАО «Комплекс вспомогательных производств» в сумме 800 тыс. руб., физические лица в сумме 144 тыс. руб., ЖСК «Интерград-1» в сумме 38 тыс. руб.;
- по налогу на имущество физических лиц на сумму 324 тыс.руб.;
- по налогу на прибыль МБ на сумму 423 тыс.руб., в том числе ЗАО «ИНЭСС» в сумме 217 тыс. руб., МУП «ЖКХ» в сумме 65 тыс. руб.;
- по ЕНВД на сумму 148 тыс.руб.;
- по налогу с продаж, рекламу, целевые на сумму 3 тыс.руб.

Основным доходным источником является земельный налог.
По земельному налогу недовыполнение составило 5250 тыс. руб. или 10,9%. объясняется неоплатой текущих начислений предприятиями химического холдинга по сроку 15.05.2007 года в связи с наличием переплаты на начало года в сумме 11101 тыс. руб., которая образовалась в результате уточнения своих налоговых обязательств за 2001-2003 годы и положительных решений по данному вопросу Арбитражном судом.
Кроме этого, в связи с отсутствием финансирования в 1 полугодии 2007 года, образовательные учреждения не уплатили авансовые начисления земельного налога в сумме 3387 тыс. руб.
МРИ № 2 по Саратовской области были направлены письма бюджетным организациям с уведомлением о необходимости уплаты налога № 10-12/9990 от 06.06.2007 года, также было направлено письмо руководителю Федерального агентства по образованию № 10-12/10969 от 20.06.2007 года с просьбой принятия мер по оплате налогов. Меры в соответствии с НК РФ все приняты, в результате которых в настоящее время 594тыс.руб. уже поступило.
Мобилизация земельного налога осуществляется в соответствии ч.2 НК РФ гл.31. Начисление налога производится от кадастровой стоимости земли. В связи с этим одновременно с мобилизацией налога происходит формирование налогооблагаемой базы на основании сведений, которые предоставляются Роснедвижимостью и Регистрационной палатой.
По состоянию на 28.06.2007г. из УФНС (из Роснедвижимости) получено 56298 - по Балаковскому району сведений о земельных участках, из них по юридическим лицам 4740 сведений, по физическим лицам 45195 сведений.
Реальными к исчислению налога являются 11014 сведений, что составляет 19,6% от всех полученных сведений, из них юридические лица – 1868 (39,4%), физические лица – 11014 (26%).
По состоянию на 11.07.2007 года было проидентифицировано всего 10723 сведений о земельных участках или 97,4% от полученных реальных к исчислению, из них юридические лица –1750 (93,7%), физические лица –8973 (98,1%).
Непроидентифицированы 291 земельный участок (2,6% от представленных реальных к исчислению) по причине отсутствия правообладателя земельного участка и адреса земельного участка.
Кроме того, в представленных сведениях по 2039 земельным участкам в качестве правообладателя указаны РФ, Балаковское муниципальное образование, КУИ БМО.
Для повышения результативности по неидентифицированным объектам данные неоднократно передавались не только в районные администрации муниципальных образований, а также и непосредственно в сельские муниципальные образования для последующего уточнения ими данных о налогоплательщиках и их прав на земельные участки. Возвращенные отработанные списки были также использованы для идентификации объектов. Всего было направлялено 11746 сведений. До настоящего времени не возвращены в налоговый орган 300 сведений, направленные в апреле - мае 2007 года: (КУИ БМО -200, Матвеевское МО - 19, Новоелюзанское МО - 21, Кормеженское МО - 80).
По 9353 из возвращенных сведений возможно исчисление налога.
По части возвращенных сведений невозможно исчисление налогов по следующим причинам:
земельные участки, переданные в аренду;
сведения возвращены без данных о владельцах,
земельные участки находятся в садоводческих товариществах

База данных также содержит сведения по земельным участкам, находящимся под объектами жилой и общественной застройки, инженерными сооружениями, землями общего пользования, распорядителем которых является Комитет по управлению имуществом (переданы на 90% без правообладателя) и не реальные к исчислению налога. Таким образом, сведения по данной категории земель, идентифицированные по адресу местонахождения как объект, но не входят в количество сведений, по которым возможно исчисление налога и проведение контрольных мероприятий.
В связи с тем, что возвращающиеся сведения на 80% не содержат необходимые для идентификации и исчисления налога реквизиты и не отнесены к землям, находящимся в аренде, 18.06.2007 и 10.07.2007г. повторно выгружены 713 сведений для доработки в КУИ БМО.
В соответствии с п.11 ст.396 НК РФ сведения, необходимые для исчисления земельного налога по состоянию на 01.01.2007г., Администрацией БМО представлены своевременно по утвержденной форме КНД 1114227 в электронном виде, но из-за частичного несоответствия структуре до настоящего времени из 25112 сведений только 5912 включены в базу данных налогового органа. Но, несмотря на это, КУИ БМО в устной форме отказалось от приобретения разработанного ПК «ЗУМО». Письменный ответ не получен. На проведенном 04.07.2007. совещании было достигнуто соглашение с главами сельских поселений на приобретение ПК «ЗУМО». Письменные ответы получены только от 2 из 18 МО.

Анализ налоговой базы по земельному налогу по состоянию на 01.01.2006 и на 28.06.2007, показал, что основную долю в непредставленных органами «Роснедвижимости» сведениях, составляет информация по земельным паям.
Так, на 01.01.2006г. на учете стояли 12986 земельных паев, до настоящего времени не представлены сведения на 8185 земельных паев или 63,0%
Главной причиной низкого процента представления сведений является тот факт, что большей частью физических лиц не оформлены документы на земельные доли и не произведена соответствующая государственная регистрация земельных участков.
В целях максимального формирования налоговой базы по земельному налогу в 2006 и 2007 гг. налоговым органом направлялись письма с информацией о сложившейся ситуации в территориальный (межрайонный) отдел №13 Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Саратовской области (Роснедвижимость) и с предложением о немедленном представлении недостающих сведений. В полученном 28.05.2007г. ответе сообщается, что органы Роснедвижимости не располагают сведениями о земельных участках, не прошедших государственный кадастровый учет, и, соответственно не могут представить в налоговый орган указанные сведения.
Налоговым органом 08.06.2007г. направлено письмо в администрацию БМО с рекомендацией провести работу по постановке земельных участков на кадастровый учет и привлечению граждан к регистрации права собственности на земельные участки в установленном законодательством порядке.
Сумма недоимки за текущий год по земельному налогу снизилась на 1582 тыс. руб. или на 6,4% и на 01.07.2007 года составила 23125 тыс. руб., из которой
- недоимка предприятий банкротов и потенциальных банкротов составляет 15530 тыс. руб. или 67,2% от общей суммы недоимки;
- недоимка бюджетных организаций составила 3348 тыс. руб. или 14,6%;
- недоимка физических лиц составила 3903 тыс. руб. или 16,9% для взыскания которой направлено 1355 требований на сумму 1004 тыс.руб., в прокуратуру передано 78 дел на сумму 26 тыс.руб., в суд передано 58 дел на сумму 42 тыс.руб.
Основными недоимщиками являются ОАО «Саратовгэсстрой» -6792 тыс. руб. (предприятие-банкрот), МУП «Балаковские дороги» -2570 тыс. руб. (предприятие-банкрот), МУП «Спецавтохозяйство» -933 тыс. руб. (предприятие-банкрот), учреждения образования на общую сумму 3348 тыс.руб.

Другим источником формирования доходной части бюджета является единый налог на вмененный доход. (ЕНВД)
Фактическое поступление за 1 полугодие 2007 года составило 41,3 млн.руб. или 107,1% от плана, но тем не менее резервы в увеличении доходной части этого налога имеются. Это прежде всего касается уплаты налога рынками города и предпринимателями.
По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) Исполнение контрольных
показателей составило 114,9%.
Но при этом необходимо отметить, что мобилизация налога происходит в условиях продолжающихся темпов роста по заявленным имущественным и социальным вычетам, величина которых в текущем году возросла в 1,2 раза.
За 1 полугодие 2007 года было возвращено на расчетный счет 5243 тыс. руб., в 1 полугодии 2006 года было возвращено 4366 тыс. руб. Сумма заявленных вычетов по уведомлениям в текущем году увеличилась на 49719 тыс. руб. и составила 255800 тыс. руб., в связи с чем сумма недопоступления НДФЛ в городской бюджет составила 7033 тыс. руб.

По налогу на имущество физических лиц за 1 полугодие 2007 года поступило налога 2564 тыс. руб., процент выполнения контрольных показателей составил 111,5%. Исчислено налога в сумме 2115 тыс. руб., процент собираемости 121,2%.
На 1 января 2007 г на учете в налоговой инспекции состояло 132806 плательщиков налога на имущество физических лиц по БМО имеющих в своей собственности 72553 объекта в т.ч. 71349 объектов жилищного фонда. 97768 плательщикам был исчислен налог в сумме 17489 тыс. руб. за 2006 год.
Так как налог на имущество начисляется на основании сведений о собственниках (т.е. сведений Регпалаты) и сведений об оценке объекта (т.е. БТИ) резервом увеличения налогооблагаемой базы данного налога является рост этих двух показателей за счет регистрации вновь приватизированных квартир, вновь возведенных объектов особенно долгостроя и проведения инвентаризации в селах т.к. там много людей имеют в собственности дома и квартиры, по которым не проведена инвентаризация. Это в основном старые договора приватизации квартир, выданные но не оформленные должным образом. Над этим вопросом необходимо работать органам власти совместно с нашей службой и органом государственной регистрации.
Никаких прав воздействия на эти показатели налоговая инспекция не имеет.
Сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц снизилась на 1210 тыс. руб. и по состоянию на 01.07.2007 года составила 2868 тыс. руб. В целях ее взыскания выставлено 13290 требований об оплате налога на сумму 4859тыс.руб. и переданы в суд, согласно статьи 48 НК РФ материалы на 122 плательщика на сумму 401тыс.руб. Работа по передаче дел в суд продолжаеться.

Недовыполнение контрольных показателей по единому сельскохозяйственному налогу на сумму 82 тыс. руб. или на 13,7% объясняется завышением контрольных показателей. Сумма начисленного налога в 1 полугодии 2007 года составила 425 тыс. руб., план установлен в сумме 600 тыс. руб., т.е завышен на 175 тыс. руб. Собираемость по налогу составила 100%.
Сумма недоимки по ЕСХН снизилась на 1 тыс. руб. и по состоянию на 01.07.2007 года составила 13 тыс. руб.
Основными недоимщиками являются КФХ Лазарченко Н.И. в сумме 3,5 тыс. руб., СПК «Сухоотрогский» в сумме 2,0 тыс. руб., физические лица в сумме 7,5 тыс. руб.

Одним из важнейших источников пополнения бюджета является контрольная работа и погашение недоимки.
В 1 полугодии 2007 года доначислено по результатам налогового контроля (выездные, камеральные проверки, пеня по КРСБ) 146,4 млн. руб., из них по выездным налоговым проверкам доначислено 117,7 млн.руб., по камеральным 28,7 млн.руб. В результате выездных и камеральных проверок в текущем году в городской бюджет доначислено 25,2 млн. руб. , что на 1,9 млн.руб. больше, чем в прошлом году. Из них поступило 9,3 млн. руб., что на 2,5 млн. руб. больше соответствующего периода прошлого года, в связи с чем процент взыскания возрос на 7,7% и составил 36,9 %.


За 1 полугодие 2007 года проведено 16 рейдовых проверок игорного бизнеса, в том числе 2 рейда с участием представителей администрации и сотрудниками УВД г. Балаково и Балаковского района и 1 рейд совместно с сотрудником УВД г. Балаково и Балаковского района, в ходе которых проверен 81 адрес размещения объектов игорного бизнеса.
В результате данных проверок установлено, что обособленное подразделение ООО «Флинт-КСИ» осуществляет деятельность по организации азартных игр в нарушении ст. 1 Закона Саратовской области от 25 апреля 2007 года № 62-ЗСО «О запрете на территории Саратовской области деятельности по организации и проведению азартных игр».
По данному факту направлено письмо в Прокуратуру г. Балаково с просьбой оказать содействие в контроле по исполнению требований Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ и Закона Саратовской области от 25 апреля 2007 года № 62-ЗСО.
Проверено 10 рынков, расположенных на территории БМО, проведена 131 проверка торговых точек, при которых установлено 70 нарушений по ст. 14.5 КоАП РФ «не применение ККТ». В ходе проверок предъявлено штрафа на общую сумму 211,5 тыс. руб., и дополнительно начислено налогов на сумму 11 тыс.руб., из которых взыскано 104 тыс. руб., 17 постановлений направлено для взыскания в службу судебных приставов на сумму 165,5 тыс. руб., по 5 постановлениям на сумму 42 тыс. руб. срок оплаты не наступил.
За январь-июнь 2007 г. проведено 73 проверки алкогольной продукции. В результате проведенных проверок в 35 торговых точках выявлено 52 нарушения Федерального Закона РФ, результативность составила 48,0%. Общая сумма предъявленных штрафных санкций составила 283,5тыс. руб., из которых взыскано 33,5 тыс.руб.

Инспекцией проводиться систематическая постоянная работа по расширению налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. За 1 полугодие 2007 года при Главе Администрации БМО проведено 31 заседание Межведомственной комиссии по легализации «теневой» заработной платы, на которые были приглашены и заслушаны 194 налогоплательщика, в том числе руководители 92 предприятий и 102 индивидуальных предпринимателей. При Межрайонной ИФНС России №2 по Саратовской области проведено 23 заседания, на которые были приглашены и заслушаны 144 налогоплательщиков, в том числе 38 руководителя предприятий и 106 предприниматель.
В результате работы комиссий по легализации «теневой» заработной платы, по состоянию на 13.07.2007г. из числа заслушанных на комиссиях 155 налогоплательщиков повысили уровень заработной платы до прожиточного минимума и выше.
При проведении сравнительного анализа поступлений ЕСН и страховых взносов по списку налогоплательщиков (из 1447) была выделена резонансная группа в количестве 241 предпринимателей, которые не были заслушаны на заседаниях комиссий, но самостоятельно увеличили суммы платежей страховых взносов на ОПС и ЕСН в бюджет.
Во 2-м квартале 2007г. в сравнении с 1-ым кварталом 2007г. в целом по МРИ №2 по Саратовской области наблюдается рост поступлений сумм НДФЛ на 118,2%.
Всего за 1 полугодие 2007г. поступило 525481тыс.руб., что на 124139 тыс.руб., больше чем в полугодии 2006г. Темп роста поступлений в текущем году в консолидированный бюджет субъекта составил 130,9%.
В результате проведенного анализа сведений, представленных по Справкам о доходах физических лиц за 2006г., используя данные о сумме исчисленного налога и данные о перечислении НДФЛ в бюджет были установлены 167 налогоплательщика, имеющих разницу между удержанной суммой НДФЛ и суммой перечисленной в бюджет.
Налоговым агентам в количестве 167 организаций были направлены уведомления о даче пояснений по вопросу своевременного перечисления НДФЛ в бюджет. Из пояснений, поступивших от налоговых агентов, следует, что заработная плата за декабрь 2006 года выдавалась в 2007 году и налог был перечислен в 2007 году.

Одной из главных задач на текущий год является дальнейшее увеличение уровня собираемости налогов на основе улучшения администрирования налогов, исполнение бюджетов, повышение эффективности контрольной работы и совершенствование взаимоотношений с налогоплательщиком.




Руководитель МРИ ФНС России № 2
по Саратовской области К.С.Рудаков