Кратко о формах налоговой отчетности.

В настоящее время действуют нижеследующие формы деклараций, расчетов и инструкции по их заполнению (с последующими изменениями и дополнениями). Сами эти формы и инструкции в данном пособии не приводятся, из-за их большого объема. В налоговых инспекциях можно получить бесплатно формы деклараций. Формы деклараций и инструкции по их заполнению утверждаются Министерством финансов России (ранее Министерством РФ по налогам и сборам), государственными внебюджетными фондами и публикуются в многочисленных изданиях как общераспространенных, так и специальных. Например, в журналах - Нормативные акты для бухгалтера, Главбух, Консультант и др. изданиях, в электронной системе «ГАРАНТ».
Налог на добавленную стоимость:
- приказ МНС РФ от 20.11.2003 № БГ-3-03/644 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость";
- приказ МНС РФ от 21.01. 2002 № БГ-3-03/25 «Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость»;
- постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж по налогу на добавленную стоимость».
Акцизы - приказ МНС РФ от 10.12.2003 № БГ-3-03/675 "Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и инструкций по их заполнению" – формы деклараций: на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции; на алкогольную продукцию; на нефтепродукты; на подакцизное минеральное сырье (природный газ).
Налог на доходы физических лиц:
- приказ МНС РФ от 31.10.2003 № БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" – форма справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ (заполняют работодатели);
- приказ МНС РФ от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366 "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению" – формы деклараций по налогу на доходы физических лиц: 3-НДФЛ (для резидентов) и 4-НДФЛ (для нерезидентов).
Единый социальный налог:
- приказ Минфина России от 10.02.2005 № 21н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам и инструкции о порядке ее заполнения";
- приказ МНС РФ от 13.11.2002 № БГ-3-05/649 «Об утверждении форм налоговых деклараций: по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов; о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и инструкций по их заполнению»;
- приказ Минфина России от 17.03.2005 № 40н "Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу и Рекомендаций по ее заполнению";
- приказ ФНС РФ от 27.12.2004 № САЭ-3-05/173 «О форме налогового уведомления на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу»;
- приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-05/443 «Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и Порядка их заполнения».
Пенсионные взносы:
- приказ Минфина России от 24.01.2005 № 9н "Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения";
- приказ МНС РФ от 27.01.2004 № БГ-3-05/51 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Порядка ее заполнения".
Взносы в ФСС России - постановление Фонда социального страхования РФ от 22.12.2004 № 111 "Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)".
Налог на прибыль организаций:
- приказ МНС РФ от 11.11.2003 № БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций";
- приказ МНС РФ от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 «Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль»;
- приказ МНС РФ от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286 «Об утверждении формы налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов»;
- приказ МНС РФ от 03.06.2002 № БГ-3-23/275 «Об утверждении инструкции по заполнению формы налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов»;
- приказ МНС РФ от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в инструкцию по ее заполнению";
- приказ МНС РФ от 23.12.2003 № БГ-3-23/709 "Об утверждении формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению".
Налог на имущество организаций – приказ МНС РФ от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению».
Единый налог на вмененный доход - приказ Министерства финансов РФ от 01.11.2004 № 96н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и инструкции о порядке ее заполнения».
Единый сельхозналог – приказ МНС РФ от 18.03.2004 № САЭ-3-22/210 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядка ее заполнения».
Транспортный налог - приказ МНС РФ от 29.12.2003 № БГ-3-21/724 "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и инструкции по ее заполнению".
Налог на операции с ценными бумагами - приказ МНС РФ от 18.11.2003 № БГ-3-24/633 "Об утверждении формы расчета (декларации) по налогу на операции с ценными бумагами и порядка его заполнения".
Плата за землю - приказ МНС РФ от 29.12.2003 № БГ-3-21/725 "Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению".
Водный налог - приказ Минфина России от 03.03.2005 № 29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения».
Налог на добычу полезных ископаемых - приказ МНС РФ от 29.12.2003 № БГ-3-21/727 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и инструкции по ее заполнению".
Платежи за пользование недрами – приказ МНС РФ от 11.02.2004 № БГ-3-21/98 «Об утверждении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами и порядка его заполнения».
Налог на игорный бизнес - приказ Минфина России от 01.11.2004 № 97н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции по ее заполнению".
Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения - приказ Минфина России от 03.03.2005 № 30н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения".
Приказом МНС РФ от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495 "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" утверждены следующие формы документов: № 26.2-1 "Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения"; № 26.2-2 "Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения"; № 26.2-3 "Уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения"; № 26.2-4 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения"; № 26.2-5 "Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения".
Кроме деклараций, расчетов по налогам налогоплательщики представляют в налоговые органы, а налоговые органы выдают налогоплательщикам и многие др. документы по формам установленным различными нормативными актами:
Приказ Минфина России от 20.01.2005 № 3н «О проставлении налоговыми органами отметок на счетах-фактурах и заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;
Приказ Минфина России от 24.01.2005 № 8н «Об утверждении формы заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес»;
Приказ Минфина России от 24.01.2005 № 7н «Об утверждении формы свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и приложения к свидетельству о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес»;
Приказом Минфина России от 09.08.2004 № 66н установлены формы и сроки предоставления отчетности о лотереях и методология проведения лотерей;
Приказом Минфина России от 16.09.2004 № 83н утверждены формы и сроки предоставления отчетности о проведении государственной лотереи и негосударственной лотереи, проводимой от имени муниципального образования.


Подготовлено отделом работы с налогоплательщиками и СМИ.